የተላለፈ የግብር ተጠያቂነት - ይህ ምንድን ነው?

መሠረት ደንቦችን ይህም ጋር ገቢና ወጪዎች ግብር ዓላማዎች እና የፋይናንስ መግለጫ ማዘጋጀት የሒሳብ, ልዩነቶች በርካታ አላቸው. ከዚህ ጋር በተያያዘ, አንዳንድ ሰነዶች ውስጥ እውቅና ያለውን መጠን ከሌሎች ሰዎች ጋር እንዲገጣጠም አይደለም. በዚህም መሠረት ንድፍ ውስብስብነት ሪፖርት በማድረግ ብዙውን ይነሳሉ.

PBU 18/02

ይህ ድንጋጌ ግብር ሪፖርት መጠን ላይ ልዩነት ለማንጸባረቅ አስተዋውቀናል ተደርጓል. PBU ቋሚ እና ጊዜያዊ መለኪያዎች ልዩነት. የቀድሞው የሂሳብ ላይ ተንጸባርቋል; ነገር ግን የግብር መሠረት ላይ ከግምት ውስጥ ከቶ ናቸው ገቢ / ወጪዎች, ያካትታሉ. የመጨረሻው ለመወሰን ጊዜ እነርሱ ደግሞ ከግምት ሊወሰድ ይችላል, ነገር ግን የሒሳብ ሰነድ ውስጥ መስተካከል አይችልም. Provisionally በተመሳሳይ ጊዜ ውስጥ መለያዎች ውስጥ ይታያል እና በግብር ዓላማ የተለየ የጊዜ ወሰን ውስጥ የተወሰዱ ናቸው ገቢ / ወጪዎች, የሚያመለክተው. ምክንያት እነዚህ ልዩነቶች እንዳይከሰት አንድ የተላለፈ የግብር ተጠያቂ ነው. ይህ PBU በተጨማሪም ትርፍ ከ ተቀናሾች የሚያንጸባርቁ አንድ የተወሰነ ትዕዛዝ ይሰጣል. ሁኔታዊ ወጪ / ገቢ በጀት እና የክፍያ መጠን ያለውን ምርት ጋር እኩል ነው የሒሳብ ትርፍ. በዚህ ግቤት ላይ ማስተካከያ ላይ የግብር ንብረቶች እና አዘገያቸው የግብር ተጠያቂነቶች የተላለፈ, እንዲሁም ቋሚ ልዩነቶች ላይ ተጽዕኖ. ውጤቱም በመግለጫ ውስጥ ተንፀባርቋል መሆኑን መጠን የሚወሰን ነው.

ዉሳኔ ያላቸዉ ቃላት

የተላለፈ የግብር ተጠያቂነት - በሚቀጥለው ጊዜ ውስጥ ክፍያ መጠን ላይ አንድ ጭማሪ ሊመራ ይገባል ያለውን በጀት, ወደ አስተዋጽኦች ክፍል ነው. የማስረዳትና ያህል, በ ልምምድ የአይቲ ምህጻረ. የተላለፈ የግብር ተጠያቂነት - ይህ ሲገባ የሚነሱ ጊዜያዊ ልዩነት ነው የገንዘብ መግለጫዎች በከፍተኛ በመግለጫ ውስጥ ይልቅ መከልከሉም. ወደ ኢንዴክስ ለመወሰን የሚጠቅሙ ቀመር:

ዕለቱ ጊዜ ልዩነት ትርፍ ከ ቅናሽ ተመን =.

የተላለፈ የግብር ተጠያቂነቶች: መለያ

የ የሂሳብ መዛግብት ይህን የሚያንፀባርቅ ላይ ልዩ ርዕስ ይሰጣሉ. ይህ cq. በ ሚዛን ላይ 77. የዘገዬ የግብር ተጠያቂነቶች ገጽ ላይ ይታያል. 1420. ማጣት / ትርፍ ያለው ዘገባ ይህ መጠን መስመር 2430 ላይ ሪፖርት ነው.

እህት ናቸው

ወደ deductible ልዩነት ተቀንሶ መጠን ተባዝቶ ከሆነ, አስቀድመው በጀት ከሚከፈለው መጠን ማግኘት, ነገር ግን በመጪው ጊዜ ላይ ማስተላለፍ ተገዢ ናቸው. ይህ ዋጋ አዘገያቸው ንብረቶች ተብለው ነው. እህት ናቸው - ወደ ትርፍ ሊሰላ መጠን ያለውን ወቅታዊ, ትክክለኛ ክስ እና የሚመረኮዝ ወጪዎች መካከል ያለውን አዎንታዊ ልዩነት. በውስጡ ስለ ጻፉ-ለማጥፋት SCH ጋር አደረገ. 09. ቅነሳን በሚቀጥለው ዑደት ላይ የቀረበ ከሆነ, ከዚያም የሒሳብ ውስጥ ኦፐሬቲንግ ሲስተም እና ግብር እንዲከፍሉ አይደለም - ይሰላል.

የጊዜ ልዩነት (IT)

እሱም ለእሷ ያለውን ሰው ጋር ተመሳሳይ በሆነ መንገድ የሚወሰን ነው. ይሁን እንጂ, ተቃራኒ ምልክት ይህ ዋጋ. የተላለፈ የግብር ተጠያቂነት - ወደፊት ወቅቶች ውስጥ በጀት ላይ ክፍያ ላይ ጭማሪ የሚያደርስ መጠን ነው. እነዚህ አስተዋጽኦች በኋላ መክፈል ይኖርባቸዋል.

Specificity

የተላለፈ የግብር ተጠያቂነቶች የሒሳብ ጊዜ ውስጥ ማንኛውም አግባብነት ልዩነት ውስጥ እየታየ ነው. በተሻለ ሁኔታ ለመረዳት, እኛ መምጣት ዑደት የሚሆን በጀት መዋጮ እንዲሆኑ መጠን የጀመራችሁ ለመወሰን ትርፍ ላይ የተ.እ.ታ. ሊወስድ ይችላል. የተ.እ.ታ. ተቀናሽ የወደፊት እንደ MF ላይ ተንጸባርቋል. 76. በተመሳሳይ ብቻ በአንቀጽ 77 ስር አስተካክለናል.

ማስተካከያ

ቅነሳ ወይም ሙሉ በሙሉ ከማስወገድ ጊዜያዊ ልዩነቶች ለመቀነስ እና የተላለፈ ተጠያቂነት ሂደት ውስጥ. የ የትንታኔ ጽሑፍ መረጃ መስተካከል ይደረጋል. አንድ ቋሚ ንብረት ወይም እነዚህን መጠን እየሞላ ናቸው ላይ ያለውን ዕቃ ተጠያቂነት የማስወሰን ላይ ወደፊት ወቅቶች ውስጥ ተቀናሽ መጠን ተጽዕኖ አይኖረውም. እንዲህ ያሉ ሁኔታዎች ውስጥ የስረዛ ነው እንዳደረገ ነው. የተላለፈ ቁርጠኝነት ትርፍ እና ኪሳራ መካከል መለያ ስር አደረገ. እነዚህ ዴቢት cq ውስጥ ይታያሉ. በዚህ ሁኔታ 99., cq. 77 ተቆጠረለት. ገጽ ያለውን ጠቋሚ ለመወሰን ሂደት ውስጥ ሪፖርት ጊዜ ውስጥ. 2420 ወደ የብድሩ ክፍያ መጠን እና አዲስ የአይቲ የተቋቋመ ፍጥነት ገባ. , 2450 2430 በ መስመሮች ሲሞሉ, "ዴቢት-ክሬዲት" አገዛዝ ይጠቀሙ. MF መሠረት. 09 እና ክፍያ-መቀነስ consumable ማካኝት 77, ከዚያም ውጤቱ ምልክት ይወስናል. በሚመለከታቸው መስመሮች ውስጥ ያሉ መግለጫዎች አዎንታዊ ወይም (በቅንፍ ውስጥ) አሉታዊ ዋጋ ያመለክታሉ. እርስዎ ለመቀነስ ይሆናል ትርፍ A መዳደብ እየጨመረ አቅጣጫ ውስጥ ሊቀይሩት ጊዜ. በተቃራኒው, ይህ ክፍያ መቀነስ ጊዜ ጨምሯል.

ትርፍ ወቅታዊ ምደባ

ይህ በትክክል ሪፖርት ጊዜ ውስጥ የበጀት የሚከፈል የገንዘብ መጠን ያካትታል. ይህ ዋጋ በ ሁኔታዊ ገቢ / የፍጆታ መጠን እና የአይቲ ምስረታ, የአይቲ እና ቋሚ ክፍያዎች ውስጥ ጥቅም ላይ ጠቋሚዎች ጋር ያለው ማስተካከያ መሠረት ነው የሚሰላው. ስሌት ያህል በመሆኑም ቀመር ተግባራዊ ነው:

VT = SD (LE) PNA + - + PNA እህት ናቸው - የአይቲ.

ስሌቱ ሞዴል በ PBU 18/02 ውስጥ ፍቺ ነው, አንቀጽ 21 አንድ አማራጭ ቀመር በመጠቀም, ትክክለኛው ስሌት ይቻላል ይመልከቱ:

ኛ = የ ለ ታክስ ገቢ ሪፖርት ጊዜ ወደ በጀት መዋጮ 's ተመን.

ድርጅቱ ቋሚ የግብር ክፍያ አይሰጥም ከሆነ, ትርፍ ከ የተሰላው የ notional መጠን, እና የአሁኑ መካከል ፍጹም ልዩነት የአይቲ ይሆናል - የአይቲ. ይህ ጠቋሚ ትክክለኛ አመዳደብ በታቀደው መሠረት ስፋት ተጽዕኖ ያደርጋል.

የተላለፈ የግብር ተጠያቂነት: መለጠፍ

ሪፖርት እና የገቢ መግለጫ አወቃቀር መሠረት ቀመር ገጽ = BP + እሷ ጥቅም ላይ የተጣራ ገቢ ለመወሰን - TNP - የአይቲ, በውስጧ:

• BP - የሂሳብ ትርፍ;
• TNP - የአሁኑ ግብር.

ይህ ቀመር የ ሚዛን ወረቀት ውስጥ ተንጸባርቀዋል, የአይቲ እና የአይቲ ይጠቀማል:

• DB cq. 09 kd cq. 68;
• ጎታ cq. 68 kd cq. 09;
• ጎታ cq. 68 kd cq. 77;
• ጎታ cq. 77 kd cq. 68.

እነዚህ ትርፍ ከ ተቀናሽ መጠን ላይ ተፅዕኖ አላቸው. ሆኖም ግን, እነዚህ ርዕሶች የተጣራ ገቢ ጋር የሚያያዙ አይደሉም. ትርፍ ከ ተቀናሾች ለማስላት ያለውን ትክክለኛ ዘዴ ለማንጸባረቅ እና በአንድ ጊዜ ገቢ ስርጭት በተመለከተ መረጃ ምስረታ 2 ቦታ ማሳየት እንችላለን. እነሱም, እንዲያውም, cq ተጽዕኖ መሆኑን ግብር ተጠያቂነቶች እና ንብረቶች አዘገያቸው ናቸው. በዚህ ሁኔታ 99 እና 68., አንድ ነጻ መስመር ላይ ወይም ውስጥ ለመቅረጽ ይፈታል ያለውን አብራሪ የመግባቢያ.

ተግባራዊ

የ የተላለፈ ግብር ተጠያቂነት እንደ? ለምሳሌ አንድ ያካትታሉ. አንድ ድርጅት አንድ የኮምፒውተር ፕሮግራም አገኘ እንበል. የሶፍትዌሩ ዋጋ - 8 ኛ ወረዳ .. ፕሮግራሙ ገንቢዎች በ በተመሳሳይ ጊዜ አጠቃቀም ላይ የተወሰነ ነበር. በዚህ ረገድ, በ ኩባንያ ዳይሬክተር ጻፍ-ለማጥፋት ወደ ሁለት ዓመት ያህል ሶፍትዌር በመግዛት ወጪ አዘዘ. የፋይናንስ መዛግብት መጠን የቅድመ ክፍያ ወጪዎች ውስጥ ተካቷል. ይህም ወጪዎች ጋር በተመሳሳይ ጊዜ ፕሮግራም ወጪ ማጥፋት መጻፍ ታክስ ዓላማዎች ሲባል ፈቅዷል. በዚህም ምክንያት, አንድ ጊዜ ልዩነት ነበር. 8,000 x መዋጮ መጠን: ትርፍ የሚመረኮዝ ክፍያ የአይቲ ዋጋ ላይ: የአሁኑ ከፍ ያለ ይሆናል. እንደሚከተለው የፋይናንስ መዛግብት ይህ ይንጸባረቃሉ:

• ዴቢት cq. 99 kd cq. 68 (09) - ሁኔታዊ ክፍያ;
• ዴቢት cq. 68 (09) kd cq. 77 - የአይቲ.

በዚህ ጉዳይ ላይ, የወደፊት ክፍያዎችን መጠን የሚያንፀባርቅ ርዕስ አንድ ዝምብለን ሚዛን ሆኖ ይሠራል. እሷ ወደፊት ወቅቶች ውስጥ በተጨማሪነት ተከፋይ መሆን የግብር መጠን ያፈሩትን. የሱን መጻፍ-ማጥፋት በመጪዎቹ ዑደቶች ውስጥ ነው. በዚህ ምሳሌ ውስጥ, የኮምፒውተር ፕሮግራም ግብር ሪፖርት አቋርጬ. በዚህ መሠረት, ምንም መንገድ ውስጥ ኩባንያው ወጪ ይነካል. የሂሳብ ውስጥ, በሌላ በኩል, ጻፍ-ጠፍቷል ብቻ ለአሁኑ የፋይናንስ ጊዜ መለያዎች ያለውን ፕሮግራም, አንድ የተወሰነ ክፍል ይመለከታል. በሚከተለው መልኩ መረጃ ያንጸባርቃል:

• ዴቢት cq. 20 kd cq. 97 - (እሴት ታክስ ጨምሮ አይደለም) አንድ የኮምፒውተር ፕሮግራም ወጪ ክፍል;
• ዴቢት cq. 19/04 ሲዲ cq. 97 - ተቀናሾች መጠን ዋጋ ታክሏል.

በዚህ ሁኔታ ውስጥ, በጀት ይህን የክፍያ ዋጋ ይበልጥ ሁኔታዊ ይሆናል. ሁለተኛውን ክፍል መክፈል ይኖርባቸዋል. ወደ ልኡክ ዴቢት የሠራተኛ አገኘሁ.